Аудиторские компании — субъекты 115‑ФЗ. Однако некоторые организации даже не знают, что должны соблюдать требования «антиотмывочного» закона. Из-за этого при проверках выясняется, что аудиторы допускают нарушения в сфере ПОД/ФТ.
Недавно Казначейство опубликовало обзор правоприменительной практики за 2023 год в отношении аудиторских компаний, которые оказывают услуги общественно-значимым организациям на финансовом рынке. Рассказываем, как ведомство контролирует их работу и какие нарушения чаще всего выявляет.
Как Казначейство контролирует работу аудиторов
-
Проводит профилактические мероприятия: анкетирует сотрудников компании, обобщает результаты анкетирования и доводит их до организации.
-
Объясняет аудиторской компании требования 115‑ФЗ.
-
Проводит контрольные мероприятия: предостерегает организацию о риск-факторах, которые выявила во время дистанционного наблюдения.
-
Проводит контактную проверку: комиссия приезжает в компанию и проверяет на соблюдение требований ПОД/ФТ.
Казначейство, как и СРО, использует риск-ориентированный подход. Каждой аудиторской компании ведомство присваивает уровень риска нарушения требований законодательства: высокий, повышенный, умеренный и низкий. От него зависит вид контрольных мероприятий.
Так, для организаций с высоким уровнем риска Казначейство проводит плановые и внеплановые выездные проверки. Для повышенного уровня риска — плановые проверки в виде документарных или выездных проверок. Для умеренного уровня риска — информирует о возможных нарушениях, а для низкого уровня риска контрольные мероприятия не проводятся.
Контактная проверка Казначейства: к чему готовиться
Во время выездной проверки сотрудники комиссии от Казначейства вправе получить персональные данные сотрудников и клиентов аудиторской компании, доступ к банковской, коммерческой, служебной и другой тайне, а также к учетно-операционной информации, файлам на рабочих компьютерах и других носителях.
Все данные сотрудники комиссии могут просматривать и копировать на свои флеш-носители. При этом вносить в них корректировки и распространять полученную в ходе проверки информацию они не имеют права. В ином случае должностных лиц привлекут к ответственности.
Нарушения 115‑ФЗ, которые часто допускают аудиторы
Согласно обзору Казначейства, основная причина нарушений аудиторских организаций в сфере ПОД/ФТ заключается в том, что они не знают требования 115‑ФЗ или не следят за изменениями в законе. Основные нарушения:
-
Не проверяют клиентов по спискам террористов и экстремистов.
-
Не проводят идентификацию клиентов с присвоением уровня риска совершения операций в целях отмывания доходов.
-
Не актуализируют рабочий документ «Правила внутреннего контроля и не следят за изменениями в законодательстве, из-за чего проводят проверку по неактуальным требованиям.
-
Не регистрируются в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга.
-
Нарушают порядки и сроки предоставления в контролирующие органы информации о проверках клиентов.
Почему важно соблюдать требования 115‑ФЗ: объясняет эксперт Контур.Призмы
Проводить внутренний контроль в компании — обязанность каждого субъекта 115‑ФЗ, в том числе аудиторских компаний. Важно понимать, что от него зависит не только безопасность компании, но и всего государства, поэтому считать малозначительными правонарушения в области ПОД/ФТ нельзя.
Если компания не выполняет требования 115‑ФЗ или выполняет их с ошибками, ее работу могут приостановить. В худшем случае контролирующие органы закроют компанию-нарушителя, что приведет к потере бизнеса и денег.
Источник: https://kontur.ru/prizma/news/50554-antiotmyvochnye_narusheniya_auditorskih_kompaniy
