До конца года нужно успеть подготовить и отправить заявление на смену системы налогообложения и перерегистрировать ККТ. Иначе ваш бизнес автоматически «слетит» на общую систему налогообложения, а касса начнет выдавать ошибку. Объясняем, как этого избежать.
Кому, когда и почему будет нельзя применять ЕНВД
С 1 января 2020 года предпринимателям, которые продают маркированные товары, придется отказаться от «вмененки»
и ПСН и выбрать другую систему налогообложения. Правда, ограничение затронет не все группы маркированной продукции, поэтому сделать это нужно будет только тем, кто реализует:
- обувь
- лекарства
- предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха
Требования обусловлены действием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Пункт 58 ст. 3 этого закона внес поправки в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ, в которой дается определение понятию «розничная торговля».
Согласно поправкам, реализация указанных выше товаров не относится к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 (ЕНВД) и гл. 26.5 НК РФ (ПСН).
Пояснения для бизнеса дает Письмо Минфина РФ от 31.05.2019 № 03-11-06/3/39855. В нем напоминается, что информация о доходах налогоплательщиков поступают на платформу по маркировке в оперативном режиме. Но поскольку применение ЕНВД и ПСН дает возможность минимизировать налоговые платежи, то для реализации указанных товаров использование этих спецрежимов не имеет экономического обоснования.
Еще одна важная новость: если вы торгуете товарами, подлежащими маркировке, то совмещать ЕНВД по иным видам деятельности вам тоже будет нельзя. Одним словом, если вы торгуете лекарствами, обувью или предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из меха, по всем остальным видам деятельности уже в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.
Как выбрать систему налогообложения при отмене ЕНВД
На самом деле выбор невелик, и у вас всего два варианта — УСН или ОСН. Поэтому нужно исходить из того, что для вас выгоднее.
Для этого разумно:
- посчитать налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и ОСН;
- внимательно ознакомиться со ст. 346.17 НК РФ. В ней прописано, как учитываются товары, купленные для дальнейшей реализации.
Эксперты советуют обычным розничным продавцам применять УСН объект «доходы минус расходы», поскольку они имеют дело с большой расходной частью. В этом случае ставка будет составлять 15 %. Но в регионах допустимы дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 %.
Налоговая база при УСН «доходы минус расходы» представляет собой разницу доходов и расходов. По мере увеличения расходов уменьшается размер базы и суммы налога. Но уменьшение базы возможно только на расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ.
Осторожнее к выбору системы налогообложения нужно относиться владельцам аптек, особенно если они хотят перейти с ЕНВД на УСН. Проблема в данном случае заключается в лимите доходов на УСН — он составляет всего 150 млн руб. И если вы начнете в дальнейшем дробить бизнес, то это станет поводом для налоговых проверок.
Успейте перейти на УСН
С учетом новых требований предпринимателям, которые торгуют лекарствами, обувью, предметами одежды, принадлежностями к ней и изделиями из натурального меха и планируют в связи с запретом ЕНВД применять «упрощенку», нужно поторопиться, чтобы успеть это сделать до 1 января 2020 года. Подробнее о том, как перейти на УСН с 2020 года, читайте в отдельной статье.
Те, кто не уложится в сроки, с 1 января 2020 года будут автоматически переведены на ОСН.
Что нужно сделать:
1. До конца 2019 года направить заявление на применение УСН в отделение инспекции, где вы состоит на учете как налогоплательщик, тремя способами:
- отнести в налоговую лично;
- передать через представителя (в этом случае придется указать в заявлении документ, который подтверждает полномочия представителя, а также приложить копию доверенности);
- отправить заказное письмо.
Для удобства можно использовать образец заявления о переходе на УСН.
2. До 15 января 2020 года сняться с учета по ЕНВД.
Дата снятия с ЕНВД — 1 января 2019 года. С момента поступления заявления у инспекции в распоряжении 5 рабочих дней. По итогу вы получите уведомление.
Как перерегистрировать ККТ после смены системы налогообложения
Если после перехода с ЕНВД на УСН и ОСН вы сформируете кассовый чек с системой налогообложения, которая не соответствует реальности, то ваши действия будут расценены как нарушение условий и порядка применения ККТ, в результате чего последует штраф (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ), а касса будет выдавать ошибку и «печатать» об этом в чеке.
Поэтому всем владельцам онлайн-касс после смены системы налогообложения придется перерегистрировать ККТ. Нужно успеть это сделать до 30 января 2020 года.
Что именно нужно сделать
Перед тем как сформировать первый фискальный документ, в том числе кассовый чек, нужно выпустить на ККТ отчет об изменении параметров регистрации. В нем следует указать измененные сведения. Дело в том, что в фискальном документе «отчет о параметрах регистрации» есть реквизит «системы налогообложения».
После того, как вы произвели на кассе отчет, его нужно отправить в ИФНС.
Чтобы касса работала без ошибок, можно воспользоваться комплексной услугой СКБ Контура, в рамках которой предлагается:
- перерегистрация кассы с указанием новой системы налогообложения (процедура займет не более 40 минут);
- подарок — 6 месяцев Контур.Бухгалтерии бесплатно.
Источник: kontur.ru
